江南广告 会计档案管理办法

为了加强我院会计档案的科学管理，更好地为我院各项工作服务，根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》，结合我校实际情况，制定本办法。

第一条会计档案是会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须加强对会计档案管理工作的领导，保障会计档案工作的展开，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、利用和销毁等管理制度，切实地把会计档案管好。

第二条档案归江南广告 档案室（以下简称档案室）集中统一管理。财务档案应由档案室与财务处共同负责整理、立卷、归档工作。

第三条会计档案实行立卷制度，财务处部门领导分管会计档案工作，要把会计档案的立卷、保管和归档工作列入工作计划和工作程序之中，列入会计人员的岗位职责，并进行考核。

第四条会计部门每年形成的会计资料，应定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、制定成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计部门保管一年。第二年上半年，由会计部门编造移交清册，交档案室保管。

经办人必须按期将应当归档的会计档案全部移交院档案室，不得自行封包、保存。院档案室必须按期点收，不得推诿拒绝。

第五条会计档案归档范围

（一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证等。

（二）会计帐簿类：总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐、固定资产卡片、辅助帐等。

（三）会计报表类：决算、季报、月报等。

（四）工资清册类：工资清册。

（五）其它清册类：工资移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。

财务部门经办的有关财会工作的方针、政策、制度、预算、计划、工作总结、报告等不属于会计档案，按照文书档案管理办法实行。

第六条会计档案管理立卷

（一）分类：按年度、名称分为凭证、帐簿、报表、工资清册和其它清册五类。

（二）组卷：不同会计年度和不同保管期限的会计材料都要分别组卷。

1、凭证：按时间和原始凭证的顺序号组卷，案卷厚度一般为二厘米左右为宜。

2、帐簿：按帐簿名称组卷。死页帐每本组成一卷，活页帐抽出空白页重新编页码，

填写帐簿启用表、帐簿目录，装订成册。

3、报表：按决算、季报、月报分别组卷。

4、工资清册：按月组卷。

5、其它清册组卷要求：按实际情况确定。

组卷要求：去掉金属物。编制系统的页号：正面编在右下角，反面编在左下角。

组卷的规格：凭证一般为三十二开，帐簿为十六开，报表为八开。凭证在脊背与封面接封处要家盖财务专用章和装订人印章。案卷的封面和脊背上都要逐项填写清楚。

（三）案卷内文件材料排列：按材料形成时间先后排列。

（四）案卷排列：会计部门各个会计年度内形成的应当归档的会计档案，按凭证、帐簿、报表、工资清册，其它清册类分别进行系统排列。

第七条档案室接受保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的应当同原会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

档案部门对于违反会计档案管理制度的，有权进行检查纠正，情节严重的，应当报告院领导严肃处理。

第八条档案室和会计部门所保管的会计档案必须进行科学的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全保密和库房技术管理制度，不得随意堆放，严重毁损、散失和泄密。

第九条查阅会计档案要在指定地点，并履行审批登记手续：校内人员利用会计档案，经财务处领导同意后有财务人员陪同可查阅；外单位人员利用档案，需要单位正式介绍信，经对口接待部门领导同意财务处领导批准后可查阅，对重要和有保密性的会计档案，必须主管校长批准。所有会计档案一律不外借。如需复制件，需要财务处领导批准。

第十条调阅会计档案，必须保持卷面清洁，不得拆散、抽换、涂改、转借、丢失、泄密，也不准在案卷上勾画、记录符号和标记。违者视情节轻重，按《档案法实施办法》严肃处理。

第十一条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期有分为二十五年、十五年、十年、五年、三年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第十二条对保管期满的会计档案，需要销毁时，由江南广告 档案室提出意见，经销毁鉴定小组严格审查，提出销毁报告，填写销毁清册，报校领导批准后销毁。

第十三条鉴定销毁会计档案时，对其中未了结的债权债务的原始凭证，涉及对外事务和产权转让凭证，精简下放、离退休退职、工伤死亡、职工工资改革及调资名册、落实政策、处理历史遗留问题等的有关凭证，建设项目的下马工程、未完成建设项目的会计档案，均应抽出另行立卷，移交院档案室保管。

第十四条按规定销毁会计档案时，由档案室、财务处和有关财会部门派员共同负责监销。监销人在销毁会计档案前，应当认真进行清点核对。销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告档案工作主管校长。销毁清册应归存校档案室。